參與巴拿馬文件調查的「國際調查記者聯盟」(International Consortium of Investigative Journalists ,簡稱ICIJ),週日(4月3日)公布一分《巴拿馬文件》(Panama Papers)指出,設置於巴拿馬,專門幫國外客戶設立的「空殼投資公司」,往往涉及「腐敗可疑的商業勾當」(corruption and questionable business practices)。美國《大西洋》(The Atlantic)雜誌4月4日的一篇報導也表示,該分流出的機密文件顯示,巴拿馬「莫薩克.馮賽卡」(Mossack Fonseca)律師事務所,40年來遊走於1.)幫客戶洗錢、2.)躲避經濟制裁,以及3.)從事逃漏稅等三項勾當。

遭到ICIJ記者聯盟點名的中俄2國,分別以「捕風抓影」、「造假抹黑」等用詞,做出駁斥。俄羅斯總統普亭(Vladimir Putin)的發言人佩斯科夫(Dmitry Peskov),週一透過記者會濾水器選擇,批評ICIJ記者聯盟,代表著西方國家恐懼俄羅斯壯大的惡劣心態,藉由放出假消息,來抹黑俄羅斯總統普亭(譯註:巴拿馬文件,影射普亭透過其親信名義,用「境外空殼公司」管道,洗錢20億美元)。

《巴拿馬過濾器水世界文件》也顯示,至少8名現任及前任中國政治局常委的「家族成員」及友人,捲入這起海外藏富通道。文件提及中國國家主席習近平的姐夫鄧家貴,前總理李鵬的女兒李小琳,中國政協前主席賈慶林的外孫女李紫丹,以及原中共重慶市委書記薄熙來(即前政治局常委),其妻子谷開來的法國生意夥伴多維爾(Patrick Henri Devillers)等人,皆利用這項境外管道,秘藏財富。中國外交部週二則透過發言人洪磊表示:「對於這種捕風抓影的東西,我們不作評論。」

以下為包括《德國之聲》(DW)在內的多家外媒,透過5個面向的剖析式解讀:

1. 何謂《巴拿馬文件》?該文件是從電腦快取記憶體,截取得到巴拿馬莫薩克馮賽卡(Mossack Fonseca)律師事務所,這家服務公司,為全球顧客設立境外公司,或管理海外資產的1150萬筆「財務報表」資料。這筆電腦資料相當龐大,資訊達2600 G容量,總共涉及21.4萬家境外公司,實際上應名之為「境外空殼公司」(offshore shell company);其目的在於,將客戶的龐大資產「藏慝於境外管轄權地區」。該文件紀錄起訖,從1977-2016年春季長達近40年。其客戶屬性,包括有政治人物及其親屬、十億富翁、創業人土、名星運動員、大毒梟,以及一些想在本國隱瞞情事,或企圖逃漏稅的相關人士。

2. 何謂境外空殼公司?當然,理論上每個人都可以開一個境外公司,但用處不大,因為一般員工拿到的工資,都是扣除稅率所剩;只有當人們有額外資產盈利,而且盈利規模巨大,才有必要申設一家境外公司;相較之下,中低收入階層幾乎不會提出這類境外公司申設。

空殼公司(shell company),名義上雖有公司之名,卻是不運作的「假公司」,也有可能會被拿來做為詐騙犯罪用途;不過,他們都擁有「法人地位」。實務上,空殼公司常被拿來做為避稅天堂,即透過該公司進行(真或假的)投資;其好處在於,如果公司來源國的稅率,高於境外公司所在地的國家,就可以達到減少繳稅支出。另1個好處是,境外公司可委託其它人代管;財產或其資金來源的真正主人,可以永遠不必曝光。此外還有「隱蔽資金流動」的好處,光這一點就能為為洗錢,提供便捷管道,其流向也難以遭到追蹤。

3. 「莫薩克.馮賽卡」律師事務所:2012年間英國《經濟學人》,評論這家律師事務所時指出:這是一家出了名「口-風緊密」的境外理財公司。這家專門幫客戶申設「空殼公司」的全球領導品牌,服務範圍逾200個國家或地區;也在國際間設置許多海外連鎖分支機構;其幫富人逃漏稅手腕,就跟中美洲東加勒比海的「英屬維京群島商XXX」(素有「避稅天堂」美名)的公司,一樣神乎其技。

《法新社》指出,莫薩克.馮賽卡公司,在全球各地普設據點,而且在中國設立的辦公室(包括大連、杭州、寧波、青島、上海、深圳、濟南),比其它任何國家還要多,因此中國客戶在其境外公司所佔比率最高,其次是香港。另外,該事務所在價格上也擁有競爭力,如果想買一家慝名的空殼公司,有時候只要1千美元低價,就能購得。

4. 操作手法細密:如前所述「莫薩克.馮賽卡」公司從事1.)幫客戶洗錢、2.)協助躲避敵對國家的經濟制裁,以及3.)從事逃漏稅等三項交易勾當。照理說,這類機密資訊,只有該律師事務所的操作人員,才能得知內情。然而獲得《巴拿馬文件》第一手資料的《南德意志日報》,這次會同《國際調查記者聯盟》總共近200名記者共同合作,花費近1年時間,才將一些背後資料串起來,揭露如下內幕:1.)表面上不相關的一些「空殼公司」,背後有個秘密串聯網絡;2.)龐大資產的真正擁有者,是個披上神秘面紗的藏鏡人或集團,永遠很難被揪出來;3. )「空殼公司」,透過多種避稅管道,與律師事務所這個指揮中心,進行多方向聯繫。

5. 誰涉及海外藏富秘密通道?《巴拿馬文件》顯示,全球約有140名政要,涉及海外藏富。其中1份文件顯示,俄羅斯總統普亭的一些親信透過銀行體系,以及「空殼公司」將20多億美元秘密轉出國外,但是文件中並沒有直接提及普亭本人的名字。其中的關鍵親信,是俄羅斯總統普亭女兒瑪麗亞的音樂教父,俄羅斯大提琴家羅爾杜金(Sergei Roldugin)。

《巴拿馬文件》也點名,冰島總理貢勞格松(Sigmundur Gunnlaugsson),他透過國內銀行,在境外公司投資數百萬美元,隨後他跟妻子安娜 (Anna Sigurlaug Palsdottir),於2007年購入該「未具名」公司,而且2年後,當他順利當選國會議員,卻未如實申報當年投資期間的「利息收入」。後來,他又透過「境外公司」名義,將其公司一半股份,只用1美元價格,轉賣給妻子安娜。目前這位冰島總理,因為嚴重的不誠實問題,面臨民意要求下台的強烈聲討。貢勞格松最終不敵強大民意,事件爆發後三天宣布辭職。

除了這份《巴拿馬文件》,還點名至少8名現任及前任中國政治局常委的「家族成員」,涉及捲入這起海外藏富管道。文件提及,中國國家主席習近平的姐夫鄧家貴,以及多位前政治局政要的親屬。另外,國際調查記者聯盟(ICIJ)曾於2014年間,發表過一份調查報告,披露中國高層官員家屬,在海外擁有秘密資產。當年的報告內容指出,除了1.)習近平姐夫鄧家貴;2.)李鵬的女兒李小琳,在海外註冊有境外公司;3.)前總理溫家寶的兒子溫雲松,女婿劉春航;4.)前任國家主席胡錦濤的堂侄胡翼時;5.)已故領導人鄧小平的女婿吳建常等人,皆在「境外公司」藏富管道,榜上有名。2014年這份ICIJ報告書估計,2000-2014年,,從中國國內流失到境外「空殼公過濾器選擇司」的資金,至少有1萬億,甚至可能高達4萬億美元。

《巴拿馬文件》內容,也提到英國首相卡梅倫的父親,多名英國上議院議員,以及前保守黨一些國會議員,曾涉及申設境外公司。卡梅倫辦公室,則拒絕就首相家人,在父親設立的境外投資公司,扮演何種角色一事?他沒有進一步評論,只表示那是「私人事務」。

也許你還會想看

來源:非凡1C227A8FAC874CBF
文章標籤
創作者介紹

林浩瑄

alvaredav4 發表在 痞客邦 PIXNET 留言(0) 人氣()